对账这件事，听起来很简单：你有两份记录，比一比不就行了？
但真正做起来，你会发现第一件麻烦事不是"数字对不对"，而是"哪一行对哪一行"。
举个例子。你的台账上有一笔支出，记在某天的第 37 行。银行的流水上也有这一笔，但它排在那天的第 12 行。
你怎么知道这两行是同一笔？
这就是对账的核心困难：两份记录之间，从来没有约定过"第几行对应第几行"。
所以对账要做的第一件事，不是比数字，而是给两边的每一行找一个能被认出来的身份。
换句话说：对账不是"把两张表并排摆着看"，而是"给两边的每一行配对"。
配上了，才能比；配不上，就得查为什么配不上——而"配不上"这件事本身，往往才是你要找的东西。
为什么"逐行对"根本不成立
先说清这件事，免得你白费功夫。
"逐行对"也就是"这边第一行和那边第一行比"，这种对法在三件事上会立刻崩掉。
第一件：顺序不一样。
一边可能按日期排，另一边按录入的先后排。同一笔业务，在两边根本不在同一行。
第二件：粒度不一样。
这一条最容易被忽略。
比如你台账上记了一笔三百块，而银行那边是分两笔扣的（一百五、一百五）。
或者反过来：你这边分三笔记的采购，供应商那边合成一笔收的。
这时候"一行对一行"就彻底没意义了——一边是三行，一边是一行，你拿哪一行对哪一行？
第三件：有一边压根没有。
这也很常见：手续费、利息、以及"在途"的钱。
比如你的台账上记了付款，但对方的账上还没有——因为钱在路上。这笔业务在你这边有、在他那边暂时没有。
这三件事加起来，就说明"逐行对"这条路走不通。
所以正确的方向是换一个思路：不按"位置"配，而按"特征"配。
关键：两边没有共同的编号
再说一层，这一层能解释为什么对账比"对台账"难。
对账的两份记录之间，没有共同的编号。
这一点和固定资产表正好相反。
固定资产表好办，是因为每一台设备有唯一的编号——你把两边的编号一列出来，一一对上就行了。
而对账的时候，你的台账和银行的流水之间，没有任何一个共同的标识。 你这边给某笔业务起了个内部号，人家那边不知道；人家那边有个流水号，你这边也没有。
所以"配对"只能靠特征组合。
哪些特征能用？
金额、日期、以及摘要或者备注。
而这里面最靠得住的是"金额"。
为什么？
因为金额是精确的、客观的。 一笔 1234.56 就是 1234.56，不会因为你写"货款"、他写"转账"就变。
而摘要和备注恰恰相反——它们不可靠。
因为两边写的人不一样、习惯不一样、系统自动生成的文字也不一样。你这边写"付某某公司货款"，他那边可能就写"转账收入"。
所以对账的配对键，要以金额为主。
日期可以用，但要放宽——因为两边记账的时间可能差一两天（这就是前面说的"在途"）。
一句话：靠"金额 + 日期"这类客观特征配对，而不是靠"摘要写的一样"。
把两张表"并在一起比"的三种办法
现在说具体怎么做。三种办法，从聪明到原始，但最后一种常常最好用。
第一种：用"按值查找"那一类函数跨表拉数。
思路是：在你的台账这边加一列，让它去对面那张表里找"这个金额有没有出现"。
找到了，就说明对上了；找不到，就是只有你这边有。
这一类函数（按值精确查找的那一族）在表格里是标配，用法上要注意的是"查找区域要锁住起始行"这类细节（这个坑我在讲求和的那篇里提过）。至于具体怎么写，要按你的列位置来搭。
第二种：用条件计数的函数，数"这笔金额在对面出现了几次"。
这个办法我更喜欢，因为它更简单，而且一次能看出三件事。
思路是：在你的台账那边加一列，写一个"数一下这个金额在银行流水里出现了几次"的公式。
然后看结果：
结果是零，说明对面没有这一笔——可能是未达账项，也可能是你漏记了。 结果是一，对上了，这笔可以放心。 结果大于一，说明对面同一金额有好几笔——那你不能只凭金额就断定配上了，得再看日期或者摘要。
它比第一种好在哪？
好在它不需要"找到那一行"，只需要"数出有几个"。 而"数几个"这件事，用的是最基础的计数函数，不容易出错。关于这类计数函数怎么写、以及它的区域设置有什么讲究，我在讲查找重复项的那篇里写过。
第三种，也是最土的：把两张表拼到一起，然后按金额排序。
对，就这么简单。
做法是：给两边的记录各加一列"来源"（写上"台账"或者"银行"），然后把两张表上下拼成一张。拼完之后，按金额排一次序。
排完之后你会看到，金额相同的（或者相近的）那几行挨在了一起。
于是你要找的东西自己就冒出来了：
如果某笔金额只有一行、而且来源写着"台账"，那就是只有你这边有。 如果只有一行、写着"银行"，那就是只有对面有。 如果有两行、一上一下来源不同，那就是对上了。
这个办法不需要写任何公式，而且它有一个隐藏的好处：它是"看得见"的。
前两种办法给你一个数字，你得信那个数字；而排序之后，你是亲眼看着两笔钱并排站在那里的。对账这种事，看得见会让人安心很多。
所以我的建议是：先试第三种，把大致的差异找出来；然后再考虑用公式把它自动化。
差异分三类，处理方式完全不同
找到了差异，接下来是分类。而这一步比"找差异"更重要，因为三类的处理方式完全不一样。
第一类：只有你这边有。
常见的原因是未达账项——你这边已经记了，对面还没到。也可能是你记错了（多记了一笔）。
第二类：只有对面有。
这一类的典型是手续费和利息。 银行扣了手续费，你这边通常不会主动去记；利息到账也是。
所以每次对账都有一批"对面有、我没有"的，那不是错，那是你该补记的。
第三类：两边都有，但金额不一样。
这一类最需要认真查。 因为它通常意味着有一边录错了（少写一位、点错小数点、或者把两笔合成一笔）。
所以如果给差异做标记，一个够用的做法是加一列"核对结果"，用公式自动判断出上面这三种。
然后给这一列加条件格式：三类各标一个颜色。
这样你打开表，扫一眼颜色分布就知道这次的差异主要是什么性质——是手续费那类常规的，还是出了问题。
顺便提醒一句：差异不是"错误"。
它分三类：一类是我漏了、一类是对方多了、还有一类是数错了。
把三类混在一起、统称"对不上"，那你就不知道该从哪儿下手。
每条差异都要有一个结论
这一条我觉得是对账最重要的习惯。
对账的价值，不在于"发现差异"，而在于"每条差异都有一个结论"。
为什么这么说？
因为如果你只是把差异标出来、然后搁着，那下次对账你还得把这些差异重新查一遍。
而如果每条差异旁边都写了一句"这是什么"，下次你就可以直接跳过。
所以建议加一列"处理说明"，写那种很短的话：
"手续费，我方未记账，下月补记。" "在途，客户下周到账。" "录错，已改为 1234。"
这一列不会让你的表更好看，但它让这张表"越用越轻"。
反过来，没有这一列的对账表，会越用越重——因为每次都要从头查一遍同样的问题。
那什么时候算"对平了"
再说一个概念上的事：对完账，怎么算对上了。
很多人的标准是"两边的余额相等"。但这个标准太严了，而且会让人白忙。
因为余额通常不相等，而原因就是你前面找到的那些差异——尤其是"在途"的、和"手续费"的。
所以正确的"对平"是这样：
你这边调整后的余额，应该等于对面调整后的余额。
具体说：你这边把"对面有、我没有"的那些（手续费、利息、已收未记的）算进去，对面把那边的在途算进去，两边应该能对上。
这个思路就是会计上说的"余额调节"（银行存款对账就是这么做的）。
所以你不需要追求"原始余额相等"，你只需要追求"调整之后相等"。
如果调整之后还是不相等，而且找不到原因，那才是真有问题——通常意味着有一笔金额被记错了，而它正好差着那个数。
这里有一个很实用的小技巧：看差额能不能被某个数整除。
比如差额正好是 9、或者 90、990 这种，那很可能是某处把两个数字写颠倒了（因为数字颠倒造成的差额，正好能被 9 整除）。
这类"倒查"的思路在核对账目时很好用，它比一行行重看快得多。
顺序：先对总额，再对明细
最后给一个顺序上的建议，它能帮你省很多时间。
先对总额，再对明细。
为什么？
因为总额不对，说明有大问题——可能有一整批记录没录进去，或者某个区间的数据漏了。
这时候你去做逐笔核对，是在一堆本身就不完整的数据里找差异，效率极低。
而如果总额是对的（或者差额很小），说明大体完整，那你再去找那几笔零星差异，范围就小多了。
所以顺序是：
先比总额。 差得多——先去补漏，别急着逐笔查。 总额大致对得上。 再按前面那三种办法去找明细差异。 找到差异。 分三类，各写一个结论。 最后。 看调整之后的余额是不是平的。
几个常见的坑
第一个坑，是拿"逐行对"当办法。顺序、粒度、以及单边记录这三件事，会让它立刻崩掉。
第二个坑，是靠摘要文字配对。两边写的东西不一样，而金额是客观的。
第三个坑，是发现差异就当成"错误"。差异分三类，其中手续费那类根本不算错。
第四个坑，是标出差异不留结论。那样每次对账都要重查一遍，表会越用越重。
第五个坑，是追求"原始余额相等"。该追求的是"调整之后相等"。
最后
如果只用三句话记住这篇，我希望是这三句。
对账难的不是比数字，是配对——因为两份记录从来没约定过"第几行对应第几行"。而两边又没有共同的编号（这一点和固定资产表正好相反），所以只能靠"金额加日期"这类客观特征来配，不能靠摘要写的一样。
把两张表并在一起比，有三种办法：用查找函数跨表拉数、用计数函数数"这个金额在对面出现了几次"、以及最土的"拼在一起按金额排序"。第三种不需要任何公式，而且它是看得见的——而对账这种事，看得见会让人安心。
最后：差异分三类（只有我有、只有对方有、金额不符），三类的处理方式完全不同，所以别统称"对不上"。而每条差异都要写一句结论——因为对账的价值不在发现差异，而在"每条差异都有一个结论"，这样下次才不用重查一遍。